Sforzando 利得稅指南 2021｜有限公司利得稅報稅攻略

2021 有限公司利得稅報稅攻略

會計和稅收徵管在每個國家都很重要，香港也不例外。每家香港公司在開展業務時都需要分別提交年度的利得稅申報表（Profits Tax Return／PTR），該報表由香港稅務局（IRD）簽發。

公司將需要組織公司帳目，並準備將其提交給註冊會計師，以進行審核並提交給政府。在準備好賬目並進行審核之後，審核報告和稅收計算將與PTR一起提交給稅務局。

香港稅務年度

香港的納稅年度是從4月開始的會計年度，而不是從1月到12月的日曆年。由於香港會計年度於3月31日結束，因此利得稅申報表也採用相同的模式。因此，2017年（2016/17）利得稅申報表的期限為2016年4月1日至2017年3月31日。

對於香港的公司，您可以選擇最適合您的財政年度結束，然後根據香港的會計年度結束。因此，如果您公司的年結日是2016年12月31日，那麼這些財務數據將用於填寫公司的2017年利得稅申報表。從2017年1月到2017年3月這段時間的任何利潤都將計入2018年利得稅申報表，即使該利潤發生在香港的會計年度之內，也屬於您公司會計年度的第二年（即12月） 2017年3月31日）。

通常，一家公司只有一個月的時間來填寫和填寫此利得稅申報表，然後再由IRD發出對遲交此稅表的罰款。對於公司的第一個利得稅申報表，公司可以將此備案從發行之日起最多延長3個月，可以將報稅申請延期到某些年結日，但需要每年針對延期申請一次。

延長申請報利得稅日期如下：

·         財政年度：截至3月31日

·         B. 報稅日期：11月15日

·         準備審核的文件：不遲於9月1日

·         財政年度：截至12月31日

·         報稅日期：8月15日

·         準備審核的文件：不遲於6月1日

·         財政年度結束日期為A.或B.以外的其他日期，例如6月30日

·         報稅日期：4月30日

·         準備審核的文件：不遲於2月中旬

·         第一次納稅申請

公司的首份利得稅申報表通常在公司成立日期後的18個月左右發布。例如，如果一家公司於2017年1月1日成立，那麼它將在2018年6月左右收到政府的首份利得稅稅單。

在此期間，如果公司在香港或國外開展業務，則需要為公司準備賬目。即使該公司在香港以外的地方開展業務，它仍需要在年度報告中向IRD報告其帳戶和所賺取的任何利潤，以便申請免徵利得稅。如果公司在該期間有損益，則需要完成利得稅申報表。然後，公司將需要在發行之日起三個月內提交完整的PTR和支持文件。註冊會計師可以協助您準備經審計的財務報表並完成公司的利得稅申報表。

零回報 vs. 獲利免稅

在香港，低稅率簡單稅制的有效運作需要納稅人和企業高度遵守和理解。根據法律，每一位納稅人都有責任向香港稅務局（IRD）提交準確及時的納稅申報表。人們常常誤解為沒有在香港開展業務活動的企業提交「NIL利得稅報稅表」。這個想法是錯誤的，並且可能導致進一步的稅收影響，嚴厲的稅收處罰以及可能對未來企業的法院傳票。

公司可以從香港的地稅體系中受益，而稅收僅對在香港產生的利潤和在香港以外的利潤應稅收入為零的情況下徵收，但它們首先必須申請免徵利得稅並獲得離岸公司身份。離岸身份不會自動授予，並且公司在提交「NIL利得稅報稅表」時永遠不要以為會被授予。

《稅務條例》（IRD）規定，可以根據第XIV部第80（2）條對某人採取懲罰措施，而該人無合理辯解：

·         不正確的回報；

·         作出不正確的陳述；

·         提供任何不正確的信息；

·         無法及時提供回報；或

·         未能告知應收稅款；

·         罪行可處以10,000港元的罰款，並將少收的稅款提高三倍。

Sforzando 利得稅及香港專業會計服務可以就這些文件提供專業意見，因為我們在適當處理「零」PTR申報表和利得稅免稅案例的離岸地位方面經驗豐富。如果您的公司在香港以外地區開展業務活動時未正確地提交「NIL利得稅報稅表」，則Sforzando可以幫助您的公司以正確的納稅申報表重新回到正軌。

零利得稅申報表

在整個期間內未開始任何業務交易的公司，可能會提交「NIL利得稅報稅表」，業務開始於公司開始其業務活動時。確切的營業開始日期不容易確定，但是一般來說，營業時間是與該營業有關的活動。

如果公司尚未開展任何類型的業務，則可以提交「NIL利得稅報稅表」，以聲明該公司尚未開展任何業務活動。將PTR表格填寫為「NIL」實際上表示該公司未在香港或該公司的任何其他地方開展業務。

如果公司僅在香港以外地區開展業務並開展活動，則可以申請免徵離岸利得稅。這與「NIL利得稅報稅表」不同，因為該公司表示已與PTR中歸檔的財務數據進行了業務往來，但根據香港法規要求將其免除利得稅。在提交審計報告和利得稅報稅表的同時，申請免徵利得稅。

這是承認公司的業務活動免徵公司香港利得稅的重要一步。

注意：如果香港企業的納稅申報表未在截止日期前提交給稅務局，則視為違法行為，將受到政府處罰。

免徵利得稅

如果香港業務完全在國外經營，則有資格獲得香港稅務局當局授予的利得稅豁免。

這意味著對來自國外的公司收入徵收0％的所得稅稅率，使公司享有免稅利潤。

只有批准了免徵利得稅申請，您才能享受此服務。這些是您需要為此做的事情：

·         提交PTR和經審核的財務報表

·         向經審計的財務報表提出離岸免稅要求

·         稅務局會向該公司發出離岸索償查詢信作為證明

·         公司董事或銷售代表必須將其護照以及銷售代表，公司發票、合同、安排、運輸文件等提供給IRD

·         驗證完成後，稅務局會向您發出免稅待遇

·         注意：離岸免稅額僅對離岸利潤有效，最長有效期為五年。

公司的離岸收入在香港不徵稅嗎？

香港製定由香港產生或源自香港的公司稅的地域系統。這就是說，公司稅只適用於香港境內的貿易，商業或專業利潤。在香港以外地區進行的業務活動產生的利潤無需繳納公司稅，無論資金是通過香港還是其他領土匯出的。因此，一家資金到香港銀行帳戶但在香港以外地區進行交易的公司可能無需繳納公司利得稅。另一方面，一家公司的資金到離岸銀行帳戶但在香港進行貿易的公司可能要繳納公司利得稅。

此領土系統也不取決於您是居民還是非居民。您可能是來自香港以外的非應稅利潤的居民，或者是在香港具有應稅利潤的非居民。該系統主要取決於公司的利潤是來自香港還是來自香港。

公司是否在香港開展業務以及利潤是否來自香港的問題基本上是事實。在香港法院已經審理過的案件和其他法律案件中，可以找到有關適用原則的一些指導。

利得稅報稅表資料

以下是利得稅報稅表的其他一些常規信息：

·         您的公司需要按照IRD的要求每年提交一次利得稅報稅表。

·         第一個PTR將在公司成立後的18個月左右發布，涵蓋公司的前18個月。

·         該公司隨後的每個利得稅報稅表將涵蓋12個月，應每年提交一次。

·         利得稅報稅表應隨附證明文件，例如經認證的審計報告和稅收計算。

·         注意事項：

·         業務的第一個財務期

·         通常從註冊成立日期開始，直到註冊成立後最長18個月。 公司還應選擇一個財政年度結束日。 例如，如果公司選擇在3月31日結束的年度，則在新的一年的第一天之後的每一年將在4月1日，並在隨後的3月31日結束。 所有財務報表都必須在本財政年度內準備。

如欲查詢利得稅服務，歡迎聯絡 Sforzando 利得稅及香港專業會計服務