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利得 稅稅 率簡介 對於2018-2019納 稅 年度而言，香港公司 利得 稅 （ Profits Tax） 稅 率分為兩級：公司對應納 稅 利潤（最高 200萬港元）支付8.25％，對高於該數字的利潤支付16.5％。在這利得 稅稅 制下，公司最高可獲豁免港幣 30,000元的利得 稅 的 75％。 同樣，沒有註冊成立的公司則要為首200萬港元支付7.5％，然後向高於該數額的應 稅 利潤支付 15％。所有納 稅 人，無論是已註冊成立的公司還是未註冊成立的公司，無論其居留身份如何，均應繳納相同的營業 稅 率。 大幅低於標準 稅 率的特殊優惠利得 稅稅 率適用於以下業務或收入來源： ·          由在香港發行的，最初到期不超過7年的債務工具 產 生的交易利潤和利息收入，應按優惠 稅 率徵 稅 ，即正常利潤 稅 率的 50％，而對於那些到期日為7年的交易年及以上有資格獲得100％的優惠。 ·          離岸風險再保險以優惠 稅 率徵 稅 ，即正常利潤 稅 率的 50％。 ·          人壽保險業務按香港 產 生的保費價 值 的 5％評估。 ·          一個實體，其業務要授予使用商標、版權、專利或專有技術的權利，並應支付所收取款項的16.5％的固定利潤 稅 （ 稅 額為 16.5％（對於非法人企業為4.95％或4.5％），並支付所有相關費用）不可抵 稅 。如果付 款的接收者是相關的離岸許可公司，則香港公司必須扣留並移交所支付費用的4.95％。 ·          除非船舶在香港水域或其附近經營，否則船公司的國際業務收入免 稅 。在這種情況下，只有在香港賺取的那部分收入應繳納 16.5％的地方 稅 。符合與美國雙重徵 稅 協議條件（ Double Taxation Relief）的運輸利潤在香港免征利得 稅 。 ·          不論是否從香港管理和控制公司，應課 稅 利潤都是在香港 產 生的收入（從本地旅客和貨運量的上升）佔全球收入的比例。根據許多國際飛機雙重徵 稅 協議，政府已同意將國外 產 生的收入計入香港，而該收入在該協議下可在國外 免 稅 。同樣，符合雙重徵 稅 協議條件的利潤在當地免征利得 稅 。 稅 率為應 稅 利潤的 16.5％。 ·          代非居民從香港代銷的貨物的銷

與其他發達城市一樣，香港 2020 年因 COVID-19 暫時陷入了經濟困頓。滿懷創業理想，或已初試啼聲的你又會否受疫情而卻步，放棄成立公司或草草收場？無論你是否在爭扎，還是努力求變，創業路上，Sforzando 始終與你並肩同行。適逢 利得 稅 報 稅 季節，新手上路的你既要為公司資金而忙碌，又要為創業報 稅 而頭痕。 ·          到底網上報 稅 和電子報 稅 有分別嗎？ ·          報 稅 表又怎樣填？ ·          退 稅 程序又是怎樣的？ 以下 Sforzando 便特別整理了十大香港利得 稅 的常見問題，減輕你的經營煩惱。 Sforzando 利得 稅 常見問題 1 利得 稅 的課 稅 年度（ Year of Assessment）怎樣計算？ 在香港 稅 制下，無論是薪俸 稅 、個人入息課 稅 還是利得 稅 ，課 稅 年度是指每年 4 月 1 日至下一年 3 月 31 日期間的 12 個月。 Sforzando 利得 稅 常見問題 2 每年公司利得 稅 （ Profits Tax）的報 稅 表（ Tax Return）甚麼時候發出？ 稅 務局（ Inland Revenue Department／簡稱 IRD）每年會在 4 月份第 1 個工作天和相關納 稅 人士及團體發出大批利得 稅 報 稅 表，其中利得 稅 報 稅 表分別為 BIR51（法團）、BIR52（法團以外的人士）或 BIR54（有關非居住於香港的人士）。 留意：因新冠肺炎疫情影響，今年 稅 務局應於 4 月份發出的上一課 稅 年度（ 2019/20）的利得 稅 報 稅 表已於 2020 年 5 月 4 日大批發出。 Sforzando 利得 稅 常見問題 3 利得 稅 報 稅 表要甚麼時候遞交？ 一般來 說 ， 稅 務局規定利得 稅 報 稅 表及任何所需補充表格應該在發出日起 1 個月 內 交回 稅 務局。提交期限 在利得 稅 報 稅 表第 1 頁上已列明。如小型法團或小型合夥業務利用電子報 稅 ， 稅 務局會允許較正常期限多兩星期的延期申請，納 稅 人士或團體可考慮額外申請延期。 Sforzando 利得 稅 常見問題 4 利得 稅 網上報 稅 和電子報 稅 有分別嗎？ 沒有

香港以其簡單和低 稅 製而聞名於世，是世界上最適合做生意的司法管轄區之一。本指南詳細介紹了香港公司的所得 稅稅 率、公司 稅 制度、 利得 稅 申報和 稅 收優惠政策。 香港的公司 稅 制度，即通常所 說 的利得 稅 ，遵循地域性和統一 稅 率的原則。此外，香港還推出了一些 稅 收優惠措施，以提高香港的競爭力，加強香港作為亞太地區投資目的地的地位。 香港公司 稅 制：統一企業 稅 率 香港實行的是地域性的 稅 收制度。換言之，只 有在香港經營貿易、業務或專業所 產 生的利潤才會被徵 稅 。利得 稅 不適用於在香港以外的利潤。因此，如果你在香港經營業務，但你的利潤來自其他地方，無論你的利潤是否已匯入香港，你都無需繳納利得 稅 。 地域原則並沒有區分居民和非居民。你可能是香港居民，但如果你的利潤來自其他地方，你就沒有責任為這些利潤支付任何 稅 款。同樣地，如果非居民的利潤來自香港，他就有責 任在香港繳納利得 稅 。 某項業務是否在香港經營，以及利潤是否來自香港，主要是事實問題。不過，香港和其他普通法司法管轄區的法院在審理案件時，可就適用的原則提供一些指導。 統一的公司 稅 率，由 2018/19課 稅 年度起生效的兩級利得 稅稅 率制度 在香港，公司有兩種利得 稅 率選擇。 單層公司 稅 制 公司按應 稅 利潤的 16.5%徵 稅 ，非法人企業按 15%徵 稅 。 兩級利得 稅 制度 適用於公司和非法人企業，降低首200萬元應 稅 利潤的 稅 率。 兩級利得 稅稅 率由 2018/19課 稅 年度（即納 稅 人在 2018年4月1日至2019年3月31日期間結束的財政年度）起生效，旨在大幅減輕大部分納 稅 的中小型企業（中小企）的 稅 務負擔。 對企業而言，首200萬港元的利潤將按現行 稅 率的一半（即 8.25%）徵 稅 ，其餘利潤將繼續按現行 16.5%的 稅 率徵 稅 。至於非法人業務，首 200萬港元的利潤將按現行 稅 率的一半 (即7.5%)繳 稅 ，餘下的利潤將按現行 15%的 稅 率繳 稅 。在一個 「關聯實體」集團中，只有一個「實體」可以享受兩級 稅 率。為此，該集團需要確定哪個實體將受益，並作出相應的選擇。 香港有哪些 稅 收優惠政策？ ·          符合條件的在港及離岸基金可獲豁免